城建税和教育费附加的计算与计提

2013-12-09 16:35:31来源:会计网

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的增值税计算提取的。


2、城建税的计算


应交城建税=增值税×城建税税率


城建税税率:


纳税人所在地在市区的,税率为7%;


纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;


纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%


3、教育费附加的计算


应交教育费附加=增值税×3%


二、会计分录


1、提取时


借:主营业务税费及附加


贷:应交税费——城建税


其他应交款——教育费附加


2、结转时


贷:主营业务税费及附加


3、上交时


借:应交税费——城建税


其他应交款——教育费附加


贷:银行存款等


(责任编辑:小默)



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