某生产企业当月将购入的价值为50000元的材料,用于在建工程,进项税已抵扣。将购入的价值为30000元的材料用于向投资者分配(增值税率为17%,材料的成本利润率为10%)。那么,企业此项业务应如何做涉税处理呢?
【业务解析】
企业将外购货物用于在建工程应当进项税额转出处理,外购货物用于利润分配属于视同销售行为,应按规定确认收入并计算增值税销项税额。销售材料按会计制度的规定,应当通过“其他业务收入”来核算。具体会计分录为:
借:在建工程 58500
贷:原材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8500
借:应付股利 38610
贷:其他业务收入 [30000*(1+10%)] 33000
应交税费--应交增值税(销项税额) 5610
(责任编辑:洛熙)