【问】比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是，如果多收，比如1803，那会计分录呢？又比如B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，分录怎么做？

【答】

1、比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是：

借：银行存款 1800

贷：应收账款——A公司 1800

2.5元，挂在账上超过三年，确实收不回来，视为坏账

借：资产减值损失 2.5

贷：坏账准备 2.5

月末：

借；本年利润 2.5

贷：资产减值损失 2.5

发生坏账时：

借：坏账准备 2.5

贷：应收账款 2.5

2.如果多收，比如1803，那会计分录呢

借：库存现金、银行存款 1803

贷：应收账款——A公司 1802.5

　   营业外收入 0.5

3、B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，会计分是：

借：应付账款——B公司 15022

贷：银行存款 15000

　　营业外收入 22

(责任编辑：宸婧)