收货在前付款、发票在后的账务处理
2014-01-21 15:18:44来源：财考网
【问】如果在购进货时，发生收货行为在前、未付款并且发票尚未取到。此时如何进行账务处理？
【答】在当月收到货款时：
借：原材料
贷：应付帐款—暂估应付款
下月初用红字冲销：
收到发票，并未付款时：
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款或库存现金
(责任编辑：洛熙)
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沪ICP备11022679号-1【问】如果在购进货时，发生收货行为在前、未付款并且发票尚未取到。此时如何进行账务处理？
【答】在当月收到货款时：
借：原材料
贷：应付帐款—暂估应付款
下月初用红字冲销：
收到发票，并未付款时：
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款或库存现金
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